Fiscalidad en Alemania / Fondos en España

[elspin5]

Hola!

Os pongo en contexto. Soy residente fiscal en Alemania desde el año 2022. Tengo unos fondos de inversión en España, unos que pagan dividendos y otros que no. Los que no dan dividendos no he comprado ni vendido nada desde el año 2020. Los que reparten dividendos, los reparten desde el año 2024. Como no he avisado del cambio de mi residencia fiscal me siguen cobrando impuestos en España sobre esos dividendos.

Tengo algunas dudas. Empecemos por los fondos que no reparten dividendos y que no he operado con ellos desde el año 2020.

- Tengo que informar a la hacienda Alemana de la existencia de esos fondos aunque no haya vendido ni comprado? Tengo que tributar por ellos?
- Tengo que pagar el vorabpaushal?
- En caso de informar al Finanzamt sobre esos fondos, lo haría por primera vez en el año 2024. ¿Pueden multarme por no haberlo hecho en el 2022 y 2023?

Sobre los fondos que reparten dividendos desde 2024.
- Estos si tengo claro que tengo que declararlos. Los impuestos que haya pagado en España no tendré que pagarlos en Alemania, pero que ocurre si en Alemania me corresponde pagar menos? Me devuelven el dinero o tengo que pedirselo a España?
- Me conviene hacer la declaracion de la renta en España para algo?

Por ultimo una duda que nada tiene que ver con los fondos anteriores:
- Si he tenido perdidas patrimoniales en España, puedo desgrabarme en Alemania o deberia hacer la declaracion en España?

Muchas gracias por la ayuda!!

[elspin5]

Upp

[kakadeluxe]

Busca en el foro, hay varios hilos, como este y este

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[Finanzmania]

Hola elspin5,

gracias por tu mensaje porque me ha "obligado" a mirarme con más profundidad la ley de inversiones alemana de 2018.

Tengo algunas dudas. Empecemos por los fondos que no reparten dividendos y que no he operado con ellos desde el año 2020.

- Tengo que informar a la hacienda Alemana de la existencia de esos fondos aunque no haya vendido ni comprado? Tengo que tributar por ellos?
- Tengo que pagar el vorabpaushal?

Lamentablemente, la ley exige que si eres residente fiscal en Alemania (al menos 183 días viviendo en Alemania) debes tributar por TODOS los ingresos globales que tengas, independientemente del país dónde se generaron. Los fondos de acumulación en un país extranjero (incluso sin venta) se incluyen en esta categoría ya que se consideran "ingresos potenciales" (Vorabpauschale), definida en el art. 18 de InvStG.

Además, como son ingresos extranjeros, te obliga automáticamente a presentar la declaración de la renta.

Eso sí, según establece la ley, la "ganancia ficticia" de un año se tiene en cuenta como "ejecutada" el primer día hábil del año siguiente. Esto es, la Vorabpauschal de 2023 (primera vez que se pudo aplicar), se considera como ingreso realizado a fecha de 2 de enero de 2024 (año fiscal 2024), poniéndose la Vorabpauschal de 2023 en la declaración de la renta de 2024, hecha en 2025.

- En caso de informar al Finanzamt sobre esos fondos, lo haría por primera vez en el año 2024. ¿Pueden multarme por no haberlo hecho en el 2022 y 2023?

En principio sí; pero en este caso particular, no. Me explico.

Para aplicar la Vorabpauschle deben cumplirse una serie de requisitos: el principal es que el tipo de interés básico, fijado a principio de año por el Ministerio de Finanzas alemán, sea positivo. Hasta 2022 incluido, estuvo en negativo y, por eso, no se aplicó. Entonces, no los declaraste porque no tenías por qué hacerlo.

En 2023, fue el primer año que cumplió todos los requisitos, pero como se ha dicho anteriormente se declaran en el año fiscal de 2024. Salvado.

Sobre los fondos que reparten dividendos desde 2024.
- Estos si tengo claro que tengo que declararlos. Los impuestos que haya pagado en España no tendré que pagarlos en Alemania, pero que ocurre si en Alemania me corresponde pagar menos? Me devuelven el dinero o tengo que pedirselo a España?
- Me conviene hacer la declaracion de la renta en España para algo?

Los impuestos pagados en España se tendrán en cuenta en Alemania. Tributas lo que Alemania pide (26,375% + Kirchensteuer si aplica). Aquí puede ocurrir dos situaciones:

• Si los impuestos abonados en España son menores que los correspondientes en Alemania, el Finanzamt te pide la diferencia

• Si los impuestos abonados en España son mayores, es en España donde debes recuperar la diferencia.

En mi blog, he escrito un artículo donde hablo de la Vorabpauschale, así como de cómo se pagan los impuestos por dividendos, plusvalías e intereses bancarios en Alemania. Lo podéis leer aquí.

Quizá también sea de vuestro interés los siguientes artículos:

• Declaración de la renta en Alemania

• Cómo ahorrar impuestos en Alemania como trabajador

Espero haber aportado un poco de luz sobre este tema tan confuso.
Un abrazo